ש. אני אזרח אמריקאי, ומרבית או כל חיי התגוררתי בישראל. מעולם לא הייתה לי הכנסה בארה"ב. האם עליי להגיש דוחות לארה"ב?
 
ת. כן. בארה"ב שיטת המיסוי היא על בסיס אזרחות או תושבות. גם בעלי גרין קארד חייבים בהגשת דוחות מס.

הוראות ה IRS בנוגע לאזרחי ארה"ב המתגוררים מחוץ למדינה

 
ש. הבנק הישראלי שלי פנה אליי באחרונה בדרישה לחתום על טפסים שונים המיועדים לרשות המסים האמריקאית. מה משמעות טפסים אלו?
 
ת. בשנת 2010 חוקק הקונגרס האמריקאי את חוק ה FATCA. בקצרה, החוק מחייב כל בנק זר העובד עם ארה"ב לדווח על אזרחים אמריקאים המחזיקים בחשבונות אצלו.
הבנקים בישראל ובעולם נוקטים באמצעים שונים על מנת לברר את נושא אזרחותם של בעלי החשבונות שלהם, והם מחויבים לדווח לארה"ב על אזרחים אלו.

מאמר בנושא ה FATCA

הסבר באתר ה IRS לגבי חוק ה FATCA
 
ראיון בתכנת קשת כלכלית בנושא

הסכם ה FATCA יוצא לדרך!

אנו מציעים להקדים ולפעול , במסגרת הליך של גילוי מרצון, בטרם יעבור מידע מהבנקים בישראל לרשויות המס בארה"ב.

חשוב: מדצמבר 2014 בנק לאומי נכנס ל"רשימה השחורה" של ה IRS. אם אתם בעלי אזרחות אמריקאית או מחזיקי גרין קארד, והנכם לקוחות של הבנק - מומלץ לפנות אלינו בהקדם.


ש. אני אזרח אמריקאי המתגורר בישראל שנים רבות ומעולם לא הגשתי דוחות בארה"ב. מה עושים?
 
ת. קיימים מספר מסלולים של הגשת דוחות רטרואקטיבית. כדאי לפנות למשרדנו להתייעצות בבחירה במסלול המתאים ביותר.
 
הקומישנר של ה IRS, יצא לאחרונה בהצהרה בנוגע להליכי הגילוי מרצון, ובעקבותיה יצא ה IRS בתכנית חדשה להקלה נוספת בהליך הגילוי מרצון.

ביום 13 למרץ 2018 הודיעה רשות המסים האמריקאית כי בספטמבר 2018 תסתיים תכנית הגילוי מרצון. מומלץ להקדים ולתייעץ בנושא.


ש. האם קיימת סכנה בנסיעה לארה"ב טרם השלמת הליך הגילוי מרצון?

ת. מומלץ להשלים את ההליך עד סוף השנה בטרם הבנקים הישראלים ידווחו על אזרחי ארה"ב, או על כאלה הנחשדים כאזרחי ארה"ב. עדכון: בפברואר 2016  העביר הקונגרס האמריקאי חוק המאפשר ל IRS להורות למחלקת המדינה לשלול את דרכונם של אזרחי ארה"ב החייבים מסים בארה"ב.

כתבה בנושא מאתר פורבס

ש. על אילו הכנסות עליי לדווח בדוח המס האמריקאי?
 
ת. עליך לדווח על כל הכנסותיך בארץ ובעולם, ובכללן גם הכנסות הנחשבות פטורות ממס או בעלות שיעור מיסוי מיוחד בישראל (שכר דירה למשל).
 
ש. אלו דוחות נוספים יש לדווח בארה"ב , מלבד דוח על ההכנסה?
 
ת. בין היתר, יש לדווח מדי שנה על נכסים פיננסיים הנמצאים מחוץ לארה"ב. בנוסף יש לדווח על אחזקות מהותיות בחברה שאינה אמריקאית, על מתנות שניתנו ובמקרים מסוימים גם על מתנות/ירושות שהתקבלו.
 
ש. האם יש יתרון בהגשת דוחות מס בארה"ב ע"י רואה חשבון המוסמך בישראל ובארה"ב?

ת. בשל המורכבות של חוקי המס הישראליים, מומלץ להיעזר ברו"ח בעל רישיון ישראלי ואמריקאי. בנוסף, רק רואה חשבון בעל הסכמכה, הכשרה וידע בשתי מערכות המס המורכבות הללו, יכול להציע פתרון מקצועי מלא.
 

ש. האם ניתן לקבל כזיכוי מול המס האמריקאי, את המס ששילמתי בישראל?
 
ת. בדרך כלל כן. אך יש לזכור כי שיעורי המס שונים.
 

ש. האם ניתן לתבוע בדוחות המס האמריקאים הוצאות פרטיות  שאינן מוכרות בישראל כגון משכנתא, הוצאות רפואיות , אחזקת ילדים וכו'?
 
ת. בחלק מהמקרים כן. יש לפנות למשרדנו לקבלת יעוץ ספציפי.
 

ש. האם ניתן לקבל החזר מס מארה"ב בגין ילדים שהינם אזרחי ארה"ב?
 
ת. עקרונית כן, ישנם מספר תנאים לקבלת ההחזר. יש לשים לב כי רשויות המס בארה"ב מערימות קשיים בנושא החזר מס בגין ילדים, במיוחד לגבי דוחות מס מישראל.
 

ש. אינני מעוניין יותר באזרחות האמריקאית. מה עליי לעשות?

ת. עקרונית ניתן לפעול לוויתור על האזרחות האמריקאית. יש לזכור כי חלק מהליך הויתור על האזרחות מחייב הגשת דוחות מס לפחות לחמש השנים האחרונות. יש לשים לב כי לעתים יוטל "מס יציאה" מרשויות המס האמריקאיות על אזרחים המוותרים על אזרחותם.

ש. קיבלתי לאחרונה מכתב מרשות המסים בדבר מילוי דוח על דוח על פרטים אישיים ומקורות הכנסה בארץ ובחו"ל... מה לעשות?

ת. אגף המודיעין של מס ההכנסה שלח בימים אלו כמאה אלף מכתבים לאזרחים בארץ (ברובם שכירים או פנסיונרים), ובו הם מתבקשים למלא טופס 5329 – דוח על פרטים אישיים ומקורות הכנסה בארץ ובחו"ל.
במסגרת הטופס, על האזרח להצהיר על כל מקורות הכנסותיו, על כל חשבונות הבנק, על נכסי הנדל"ן , ועל נכסים אחרים שברשותו בארץ ובחו"ל.
אין להמעיט בחשיבות מילוי נכון והגשת הטופס הנ"ל במועד, שכן המשמעות היא שברשות המסים כבר התקבל מידע והינכם חשודים כמעלימי הכנסות.
 
הסיבות העיקריות למשלוח טפסים אלו הן:
1. מידע שהתקבל ב"קן הצדק" של רשות המסים (ה"מלשינון");
2. מידע בדבר נכסי נדל"ן הרשומים על שם האזרח;
3. מידע בדבר נכסים בחו"ל הרשומים על שם האזרח;
4. מידע בדבר העברות כספיות מחו"ל לארץ ולהיפך;
5. ריבוי נסיעות לחו"ל.
 
אם קיבלתם מכתב שכזה, מומלץ למהר ולהתייעץ עם מומחה בתחום המסים, תוך בחינת אפשרות של הליך של גילוי מרצון בטרם יפתח הליך פלילי כנגדכם, בנוסף להליך אזרחי אשר טומן בחובו קנסות וסנקציות כבדים ביותר.